W jaki sposób PayPal zgłasza moją sprzedaż do urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS)?

Informacje przekazywane przez PayPal nie stanowią porad podatkowych i nie powinny być interpretowane jako porady podatkowe. W przypadku pytań dotyczących konkretnej sytuacji podatkowej należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Wszystkie amerykańskie podmioty przetwarzające płatności, w tym PayPal, są zobowiązane do przekazywania urzędowi skarbowemu w Stanach Zjednoczonych (IRS) informacji o klientach, którzy otrzymują płatności za sprzedaż towarów i usług powyżej progu zgłaszania w roku kalendarzowym.

Czy muszę płacić podatki podczas wysyłania i odbierania pieniędzy w systemie PayPal – co dokładnie się zmienia?

1 stycznia 2024 r. urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) wprowadził nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości w odniesieniu do płatności za towary i usługi, które obniżyły próg sprawozdawczości do 600 USD za rok podatkowy 2024 z progu 20 000 USD i 200 transakcji w 2023 r. Poniżej przedstawiamy więcej szczegółów:

Zmiana progu dotycząca formularza 1099-K:

• Nowa zmiana progu dotyczy tylko otrzymanych płatności za towary i usługi i nie obejmuje przykładowo płatności za pomocą konta PayPal za obiad, prezenty, wspólne wycieczki itp. wysyłanych członkom rodziny lub znajomym.
• Zmiana została wprowadzona w amerykańskiej ustawie Rescue Plan Act z 2021 r., która zmieniła wybrane punkty Kodeksu podatkowego (Internal Revenue Code). Zgodnie z wprowadzonymi zmianami zewnętrzne organizacje rozliczeniowe (TPSO), np. PayPal, są zobowiązywane wykazywać transakcje dotyczące towarów i usług klientów z roczną sprzedażą brutto na poziomie 600 USD lub więcej na formularzach 1099-K. Poprzednio formularz 1099-K był wymagany tylko wtedy, gdy w roku kalendarzowym użytkownik otrzymał ponad 20 000 USD z tytułu transakcji dotyczących towarów i usług, a liczba transakcji dotyczących towarów i usług przekroczyła 200.
• Firma PayPal jest zobowiązana do zgłoszenia podatkowego do urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS) płatności zidentyfikowanych przez nadawcę jako płatności za towary i usługi, nawet jeśli był to błąd. Ten wymóg ma zastosowanie w przypadku otrzymania co najmniej 600 USD z tytułu tego typu płatności. Mimo że transakcja podlega zgłoszeniu przez PayPal, nie musi podlegać opodatkowaniu. W przypadku wszelkich konkretnych wątpliwości zawsze najlepiej jest porozmawiać z doradcą podatkowym.

Dla mieszkańców stanów Illinois, Maryland, Massachusetts, Vermont lub Virginia

W przypadku użytkowników zamieszkałych w następujących stanach w USA obowiązuje niższy próg raportowania dla celów raportów stanowych 1099-K:

Otrzymany formularz 1099-K jest wystawiany na podstawie podstawowego adresu użytkownika w ostatnim dniu poprzedniego roku podatkowego. Jeśli po tym terminie adres podstawowy został zmieniony na adres w jednym z tych stanów, operacje na koncie zostaną zarejestrowane w formularzu 1099-K za następny rok podatkowy.

Czym jest płatność za towary i usługi w PayPal?

Zarówno PayPal jak i Venmo oferują klientom możliwość oznaczania transakcji typu peer-to-peer (P2P) jako osobistych/do znajomych i rodziny lub za towary i usługi, wybierając odpowiednią kategorię dla każdej transakcji. Użytkownicy powinni wybrać kategorię Towary i usługi, gdy wysyłają pieniądze do innego użytkownika w celu zakupu przedmiotu, na przykład kanapy z lokalnej tablicy ogłoszeń lub biletów na koncert, albo zapłaty za usługę. Transakcje te kwalifikują się również do objęcia ochroną w ramach Programu ochrony kupujących PayPal i Venmo. Płatności za towary i usługi mają na celu zapewnienie zarówno kupującym, jak i sprzedającym spokoju ducha dzięki świadomości, że mogą być objęci ubezpieczeniem, jeśli transakcja nie przebiegnie zgodnie z oczekiwaniami.

Tutaj można dowiedzieć się więcej na temat transakcji PayPal dotyczących towarów i usług  oraz transakcji Venmo dotyczących towarów i usług. Obowiązują stosowne warunki.

Czy zaktualizowana zmiana progu 1099-K będzie miała zastosowanie, gdy sprzedam mienie osobiste, takie jak kanapa lub inny przedmiot, na wyprzedaży garażowej, za 600 USD lub wyższą kwotę, jeśli został sprzedany za mniej niż jego pierwotna wartość? Czy otrzymam formularz 1099-K?

Formularz 1099-K to informacyjny formularz podatkowy urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS), który służy do zgłaszania płatności za towary i usługi otrzymanych przez firmę lub osobę fizyczną w roku kalendarzowym. Podczas gdy dostawcy usług płatniczych, tacy jak PayPal i Venmo, są zobowiązani przez urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) do wysyłania klientom formularza-1099K, jeśli osiągną kwotę progową 600 USD,  w formularzu znajdują się pewne kwoty, które mogą nie podlegać opodatkowaniu. PayPal ma obowiązek złożenia deklaracji o łącznej kwocie otrzymanych płatności brutto z tytułu towarów i usług, które mogą obejmować:

• Kwoty ze sprzedaży rzeczy osobistych ze stratą
• Kwoty zwrotu
• Opłaty manipulacyjne

Niektóre kwoty mogą jednak nie być uznane za dochód podlegający opodatkowaniu. Zachęcamy klientów do rozmowy z doradcą podatkowym podczas analizowania formularzy 1099-K w celu ustalenia, czy określone kwoty są klasyfikowane jako dochód podlegający opodatkowaniu.

Czym jest formularz 1099-K?

Formularz 1099-K jest formularzem podatkowym urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS) używanym do zgłaszania płatności otrzymanych przez firmę lub osobę fizyczną za sprzedaż towarów i usług, które zostały opłacone za pośrednictwem sieci podmiotu zewnętrznego, co często jest określane jako transakcja TPSO lub transakcja kartą kredytową lub debetową. Urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) wymaga od TPSO, takich jak PayPal i Venmo, wydania formularza 1099-K zawierającego łączną kwotę płatności otrzymanych od TPSO w roku kalendarzowym. Podatnicy powinni uwzględnić tę kwotę z doradcą podatkowym przy obliczaniu wpływów brutto na potrzeby ich zeznania podatkowego. Więcej informacji można uzyskać w witrynie urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS). Jeśli użytkownik przekroczy próg określony przez urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) w danym roku kalendarzowym, PayPal wyśle formularz 1099-K w styczniu następnego roku i złoży ten formularz w urzędzie skarbowym w USA (IRS) w wymaganym terminie.

Jeśli użytkownik uważa, że może na nim ciążyć obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług, na koncie PayPal może uzyskać dostęp do formularza 1099-K (od 31 stycznia) i do zestawienia zysków i strat dotyczącego kryptowalut (od 15 lutego). Należy przejść do nowego Centrum wyciągów i podatków PayPal. Handlowcy mogą skorzystać ze strony Zeznania podatkowe. Formularz 1099-K można również wyświetlić i pobrać online do 31 stycznia każdego roku. Jeśli użytkownik nie spełni wymogu zgłoszenia podatkowego w danym roku podatkowym, nie otrzyma formularza 1099-K.

Co muszę zrobić, gdy zmiana progu 1099-K wejdzie w życie?

Systemy PayPal i Venmo będą prosić klientów o podanie informacji podatkowych, takich jak numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), indywidualny numer identyfikacji podatkowej (ITIN) lub numer ubezpieczenia społecznego (SSN), jeśli jeszcze nie mają tych danych, gdy podatnik zbliża się do progu raportowania, tak aby mógł nadal bezproblemowo korzystać ze swojego konta w celu przyjmowania płatności za sprzedaż towarów i usług. Jeśli weryfikacja numeru NIP nie powiedzie się, konieczne będzie wypełnienie formularza podatkowego W-9. W razie rozbieżności między danymi urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS) dotyczącymi numeru NIP i nazwy użytkownika a informacjami podanymi w formularzu 1099K przez PayPal można otrzymać od IRS powiadomienie B-Notice.

W jaki sposób ta zmiana progu 1099-K wpływa na sposób korzystania z PayPal?

Ta zmiana nie powinna mieć wpływu na sposób korzystania z PayPal i Venmo. Użytkownik może nadal korzystać z platform PayPal i Venmo, tak jak teraz, a także z zalet wysyłania pieniędzy za pośrednictwem funkcji P2P towarów i usług, w tym ochrony kupujących i sprzedających w przypadku kwalifikujących się transakcji PayPal i Venmo.